Код дохода при переуступки прав на землю

Код дохода при переуступки прав на землю | Юридический портал

Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Здрасттвуйте. Подскажите пожалуйста я заключил договор переуступки права аренды на земельный участок муниципальной земли. Как оказалось за участком числится задоленность по оплате аренды предыдущим арендатором. Вопрос вправе ли администрация требовать от меня оплаты этого долга и может ли она расторгнуть на основании этого долга со мной договор аренды?

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году

Согласно ст. 1 Земельного кодекса РФ” при регулировании земельных отношений применяется принцип разграничения действий норм гражданского законодательства и норм земельного законодательства в части регулирования отношений по использованию земель”.

Разумеется, передать свои права и обязанности арендатор может на срок, не превышающий срок действия основного договора аренды, права по которому он передает.

Основание – пункт 5 статьи 22 Земельного кодекса РФ.

ООО «Земля» возразило, указав на то, что освободило земельный участок в соответствии с соглашением, заключенным между ним и ООО «Строитель», а также указало на факт надлежащего уведомления арендодателя.

Что еще нужно знать о коде вида доходов

При игнорировании раздела получится, что имеется один участок земли с одним номером, но с двумя зарегистрированными арендаторами по разным договорам.

В связи с письмом по вопросам налогообложения при переуступке прав аренды земельного участка одним физическим лицом другому физическому лицу на безвозмездной основе Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 41 главы 7 «Объекты налогообложения» Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

За факт пользования ЗУ так или иначе нужно платить — ч.7 ст.1 ЗК РФ. Алгоритм расчета аренды земли с применением ставки ЦБ РФ изложен в постановлении Правительства РФ от 16 июля 2009 года №582.

Вопрос: Объясните поэтапно как оформить свидетельство о собственности на квартиру в новостройке(красноперекопский район).Размер гос пошлины.

Данное положение предусмотрено Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 марта 2016 г.

N 03-07-14/16592 «О налогообложении при переуступке прав аренды земельного участка одним физическим лицом другому физическому лицу на безвозмездной основе».

Заключение договора переуступки права аренды,чтобы переводом в собственность занимался уже новый арендатор.

Однако по разным причинам необходимость в арендованной земле может отпасть. В таком случае есть два выхода – пересдать надел (субаренда) или вовсе отказаться от прав на него, передав их не задействованному ранее, так сказать, третьему лицу.

У меня интересный случай: В 2012 году я приобрела уступку права аренды земельного участка под ИЖС. Договор уступки был зарегистрирован. Срок уступки права истекал в январе 2017 года. За период действия договора на участке построен дом и получено свидетельство о собственности.

В некоторых случаях может потребоваться согласие владельца земельной площади, заверенное нотариально. А также согласие супруга либо супруги, если таковые имеются.

То есть уменьшить доходы от продажи прав на аренду земельного участка, облагаемые НДФЛ, на расходы, связанные с их приобретением, нельзя. Вы вправе обратиться за разъяснениями по данному вопросу в Минфин РФ.

В некоторых случаях может потребоваться согласие владельца земельной площади, заверенное нотариально. А также согласие супруга либо супруги, если таковые имеются.

На расчет НДФЛ срок, в течение которого вы являлись арендатором участка по договору уступки права аренды, не влияет.

Нет, исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, подавать справку 2-НДФЛ организация не должна. Физик должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ. Об этом сказано в письме Минфина от 28.07.15 №03-04-05/43362.

Некоторые особенности передачи арендных прав третьим лицам

При передаче права пользования участком третьему лицу ответственным по договору аренды перед арендодателем становится новый арендатор. При этом заключать с собственником земли новый договор аренды ему не требуется (п. 5 ст. 22 Земельного кодекса РФ).

ООО «…»заключен договор аренды земли участка, который был разделен на несколько участков. Теперь данные земельные участки будут передаваться (продаваться) физ. лицам на основании договора переуступки (уступки) права требования. В частности один участок будет передан (продан) исполнительному директору. Остальные земельные участки будут переданы (проданы) по той же схеме остальным.

Недвижимость: Реально ли без опыта успешно продать квартиру, с какими сложностями можно столкнуться при продаже?

Пунктом 2 статьи 615 Гражданского кодекса РФ установлено, что арендатор вправе передавать свои права и обязанности по договору другому лицу (перенаем), только получив на это согласие арендодателя.

Уведомление в адрес властного органа о заключении договора переуступки составляется в произвольной форме. В этом документе указываются основания для передачи прав, а также полные данные о новом владельце участка. В ряде случаев, по факту получения уведомления, собственник земли может предъявить требование о запрете сделки (например, если установлено наличие задолженности по платежам).

Рассмотрим, в каком порядке будет происходить переуступка прав, и какие действия нужно выполнить сторонам этого договора.
Все эти нормы прописаны в Гражданском и земельном кодексе. Могут быть установлены и ограничения на подобный переход, но это зависит от назначения земельного участка и многого другого, что следует рассматривать в конкретной ситуации.

Доход от продажи незавершенки (900 000 руб.) вы вправе уменьшить на сумму расходов по ее покупке, которые подтверждены документально. Так как доход равен расходам, то по этой сделке дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога.

При перенайме (субаренде) в сделке участвуют три стороны: собственник – арендатор и субарендатор. И договора аренды здесь два. И не важно, это переуступка прав по договору аренды земельного участка под ИЖС, садоводство или стоянку.

• Когда договор аренды заключен на период, превышающий пять лет, арендатор может передать свои права, всего лишь уведомив об этом владельца.
• При кратковременной сделке (до пяти лет), арендодатель должен выразить свое согласие, иначе переуступка не состоится.

Договор переуступки прав аренды земельного участка в 2019 году

Уступить свои права на надел нельзя, прежде всего, тогда, когда запрет на это действие прописан в договоре аренды.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Такая ситуация: между муниципальным образованием и ООО «Земля» был заключен договор аренды. Впоследствии ООО «Земля» уступило права и обязанности по договору аренды земельного участка ООО «Строитель» в соответствии с п. 9 ст. 22 ЗК РФ. Арендодатель был уведомлен об уступке надлежащим образом.

НК РФ при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг.

Процедура переуступки права аренды земельного участка

От выбранного варианта будет зависеть последующее налогообложение. В первом случае выплата задолженности не принимается во внимание при начислении налога, во втором — по ней начисляется налог.

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

По аренде земельного участка. В 2015 году моим сыном было подписано соглашение об уступке прав по договору аренды земельного участка, предоставленного путем аукциона для постройки жилого дома. Сам договор был подписан сроком на пять лет.

Всвязи с потерей работы, у сына образовалась задолженность по арендной плате., согласно договора, были начислены пени и штрафы.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

В целях налогообложения операции по уступке (переуступке) прав требования следует рассматривать как реализацию (передачу) имущественных прав.

При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования.

Как оформить сделку купли-продажи?» до более сложных и объемных вопросов: «Как перевести квартиру в нежилой фонд?

После выдела части участка заключается отдельный договор аренды на каждый вновь образованный надел и по одному из них совершается переуступка права.

Полученная физическим лицом — цедентом по договору уступки прав требования страховой выплаты по ОСАГО от цессионария сумма вознаграждения не является выплатой по договору страхования, то есть страховой выплатой, и подлежит включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в полном объеме.

Стоимость оплаты услуг по регистрации соглашения для юридических лиц составляет 22 тысячи рублей, а для физических – 2 тысячи.

Источник: https://primasphynx.ru/trudovoe-pravo/22950-kod-dokhoda-pri-pereustupki-prav-na-zemlyu.html

Переуступка прав аренды земельного участка: в 2020 году под ИЖС, риски

Последние изменения: Январь 2020

Передача земель в аренду – частое явление, когда арендатор берет в пользование территории для ведения деятельности с конечной целью получения прибыли. Владелец участка получает прибыль в виде арендной платы.

Иногда земля, взятая в аренду на длительный срок, арендатору более не нужна, либо более выгодным становится передача арендованной земли в пользование третьим лицам.

Данная ситуация является переуступкой прав аренды земельного участка и регламентируется рядом положений законодательства.

Процесс передачи прав требует соблюдения правил, установленных Земельным Кодексом. Требования передачи земель в аренду приводятся в статье 22, допускающей такой вариант использования, при котором арендатор уступает свое право третьей стороне. Если позволяют условия договора, земля может быть передана и без дополнительного оповещения и согласования с собственником.

Новые отношения не предполагают перезаключения договора с арендодателем, а право содержать и использовать землю переходят к новому арендатору.

В Земельном и Гражданском законодательстве есть ряд других важных нормативов, имеющих отношение к переуступке права аренды:

• ст.65 ЗК определяет правила определения, корректировки, передачи платы арендатора, с обязательным указанием данных положений в заключаемом договоре;
• пунктом 2 ст.615 ГК установлено право распоряжения полученной в аренду землей по усмотрению арендатора, если действия согласуются с нормами действующих законов и не противоречат подписанному договору.

Следует отличать простую смену арендатора от передачи прав на аренду новому лицу:

• Земля, передаваемая в аренду, может использоваться для ведения сельскохозяйственных работ или при ИЖС.
• Без оформления дополнительного соглашения, именуемого также договором цессии, передача арендованных земель третьим лицам не разрешается.
• Цессия предполагает возможность отчуждения права арендовать землю у одного лица с переоформлением данного права на другое лицо.

По результатам заключенного соглашения новый арендатор вступает в правовые взаимоотношения с текущим владельцем недвижимости.

Особенности процедуры

У многих граждан вызывает сложность правильного определения правовых вопросов по переуступке права на аренду. В данном случае предметом рассмотрения являются арендные права, а не права на собственность.

https://www.youtube.com/watch?v=nnUgGHevCPc

К частым случаям переуступки относят реализацию строений, расположенных на землях, переданных на правах длительной аренды. Продажа собственности происходит без фактического уведомления владельца участка, однако о произошедших изменениях оповестить в письменном виде все-таки нужно.

Определение срока новых правоотношений

Процесс передачи арендованной земли в новую аренду сопровождается подписанием соглашения об уступке права, основываясь на сроках действия текущих договорных отношений, без права корректировки условий использования переданных земель. Заключить подобное соглашение можно на любой срок, в пределах действия первого договора.

Обязательное уведомление собственника является необходимостью, когда длительность нового договора о переуступке превышает 5-летний срок. В отдельных случаях бланк договора предусматривает наличие пунктов, устанавливающих порядок передачи прав аренды другим лицам, что освобождает от необходимости заключения другого соглашения.

Если срок аренды по переуступке, превышает 12-месячный период, для признания договора действующим требуется регистрация по кадастру.

Особенности подписания соглашения

Договор переуступки права аренды земельного участка между физ лицами имеет двусторонний характер, т.е. его подписывают две стороны: лицо, уступающее аренду, и лицо, готовое принять в пользование земли на заранее оговоренных условиях.

Сторонами договора могут быть и обычные граждане, и организации, с обязательным установлением принципа возмездности отношений.

Согласно закона, принятые наделы могут быть использованы только в рамках разрешенного назначения.

Предоставляется уступка на оговоренный срок, который не должен превосходить общей длительности аренды. От срока переуступки зависит такой нюанс, как получение согласия собственника.

При подписании договора на период до пяти лет оповещать владельца земли о переуступке необязательно. Больший срок потребует официального уведомления хозяина о планируемой переуступке.

Порядок оформления договора

Условия соглашения о переуступке не могут отличаться от параметров, определенных основным договором с собственником, за исключением раздела, устанавливающего плату при передаче прав.

Процедура предполагает подготовку следующих документов к сделке:

• изначальный документ, устанавливающий арендные отношения с собственником;
• удостоверяющие документы сторон (для физлиц – паспорта);
• квитанции, свидетельствующие отсутствие долгов перед владельцем;
• выписка, устанавливающая правомочность распоряжений относительно объекта собственности (при желании, получить справку из Росреестра может любое заинтересованное лицо).

Несмотря на отсутствие строгого формата документа, существуют определенные требования, предъявляемые к юридически значимым бумагам:

• К обязательным данным относят сведения о сторонах сделки (для обычных граждан достаточно внесения паспортных сведений вместе с пропиской).
• Адрес расположения предмета договора, кадастровый номер участка, размеры передаваемых площадей.
• Установленные параметры, при которых организуется передача прав и обязанностей.
• Если накоплен долг, регулируют вопрос выплаты и определяют величину задолженности. Данные параметры должны быть учтены при дальнейших расчетах между сторонами.
• Описание правоустанавливающих документов, давших полномочия передавать объект новому пользователю.
• Выписка, констатирующая отсутствие обременений, регистрационных ограничений, залога, судебной тяжбы вокруг объекта.
• Параметры взаиморасчетов по оплате за использование земель. Плата вносится различными способами – с помесячной, квартальной рассрочкой, в виде однократной выплаты. Допускаются иные варианты определения сроков и кратности платежей.
• Прежний арендатор уполномочен внести пункт с определением дополнительных обязательств для нового пользователя земель. Если речь идет об аренде участка, нового арендатора могут обязать оплачивать мероприятия по улучшению земель.
• Документ должен содержать дату оформления и личные подписи каждой из сторон.
• В договоре устанавливают право пользования в пределах разрешенных категорий согласно предназначенности участка.
• Правила возврата земли обратно.

Так как любые существенные изменения условий первичного договора недопустимы без согласования с хозяином наделов, дополнительные пункты предварительно должны быть им одобрены.

Текст документа, как любой юридически важной бумаги, должен быть составлен грамотно, лаконичным языком, с учетом возможных рисков для сторон и в соответствии с принятыми нормами оформления. В случае затруднений при составлении рекомендуется привлечь на помощь опытного в земельных вопросах юриста.

Запрет на уступку прав

Не всегда уступка права аренды является законной. Следует изучить подводные камни, когда данный вариант оформления отношений с арендатором невозможен:

• Первичный договор с собственником содержит положения о запрете на дальнейшую уступку или смену арендатора в рамках действующего документа.
• Новый пользователь планирует использовать землю не по назначению (когда территории под сельское хозяйство используют для строительство жилых домов). Чтобы была возможна переуступка, предварительно собственник должен изменить категорию назначения.
• Объектом передачи служит земля с незаконно возведенными постройками.
• Наличие обременений делает невозможным любое изменение в праве пользования (земли стали предметом судебного разбирательства, имущество арестовано, действуют регистрационные ограничения).
• Наличие задолженности первым арендатором может привести к отказу в оформлении переуступки, ведь на основании начального договора собственник вправе расторгнуть отношения с неплательщиком, что влечет недействительность новой бумаги.

Существуют и иные обстоятельства, устанавливающие взаимосвязь между арендными отношениями и какими-либо нарушениями закона.

Проведение аукциона

Зачастую сельхозземли и иные крупные участки передаются на правах участия в аукционе. Право на аренду появляется у лица, предложившего лучшие условия. Основанием считать торги состоявшимися служит наличие не менее 3 участников.

Когда аукцион признается несостоявшимся, арендные права не переуступаются.  Аукцион – частый способ обретения нового арендатора земель, относимых к государственному фонду недвижимости.

Переуступку участков муниципалитета или государства выполняется юридическим лицом, в то время как физические лица переоформляют объекты без участия в торгах. Плата за арендованную землю не может превышать стоимость участка, а в подавляющем большинстве случаев, существенно меньше ее.

Права аренды передаются за определенную плату (по переуступке), а в случае отсутствия положений договора о возможности передачи в пользование третьей стороне, необходимо оформленное согласие собственника.

Особенностью процедуры является ее исключительно возмездный характер. Отсутствие платы позволит переквалифицировать действие в оформление дара.

Регистрация уступки аренды

Помимо подписания договора о переуступке, надлежит его зарегистрировать. Это позволит считать договор вступившим в силу, если срок действия превышает 12 месяцев. Более краткосрочное соглашение позволяет обойтись без регистрации.

При регистрации вовлеченные в процесс стороны оплачивают обязательную госпошлину равную 2000 рублей (для обычных граждан) или 22000 рублей (для организаций). Данная мера определена положениями гл.25.3 налогового законодательства.

Результатом проведения регистрационных действий станет выдача свидетельства на аренду.

 Налогообложение при аренде

Особенностью определения налогов является исключение суммы погашения задолженности за предыдущего арендатора. Так как сумма не указывается в новом соглашении, исчисление налогов ведется без учета данных платежей, т.е. эти расходы не декларируются.

Основное правило налогообложения определяет возможность установления налога на добавленную стоимость при передаче прав на имущество. Данный порядок установлен подпунктом 1 пункта 1 ст.146 налогового законодательства.

В отличии от прямой аренды, не предполагающей безоговорочного взимания НДС, переуступка делает непринципиальным определение арендодателя. Налог исчисляется исходя из суммы, выплаченной в пользу арендатора, согласно заключенному соглашению. Полученные платежи признаются доходом, подлежащим налогообложению согласно подпункту 10 пункта 1 ст.208.

В зависимости от того, кто является участником отношений, определяется порядок декларирования. Если плату получает физическое лицо, доход декларируется арендатором. При переуступке в пользу организации исчислением и выплатой подоходного налога занимается юрлицо.

Передача прав на аренду земель имеет множество нюансов и требует тщательного соблюдения федерального законодательства (Налогового, Земельного и Гражданского Кодекса).

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2020 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/zemlya/pereustupka-prav-arendyi-zemelnogo-uchastka/

Код дохода при переуступки прав на землю

участок был приобретен более 3х лет назад по переуступки права аренды у ооо . Земля пром назаначения, муниципальная. Сейчас переуступаем право аренды другому лицу за более большую сумму.

Будет ли налог если арендаторы мы более 3х лет?

Луховицы

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 923 ответа 218 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Иванов Макар Юрист, г.

Самара Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте. Красноярск Бесплатная оценка вашей ситуации Уважаемый, Виталий!

Земельные участки из земель, находящихся вгосударственной или муниципальной собственности, могут предоставлятьсягражданам и юридическим лицам в собственность или в аренду (п. 1 ст. 28 Земельного кодекса РФ).

При аренде земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на срок более пяти лет, арендатор земельного участка имеет право в пределах срока договора аренды передавать свои права и обязанности по договору аренды третьему лицу без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления (п.

9 ст. 22 ЗК РФ). Если срок договора аренды составляет менее пяти лет, необходимо получить письменное согласие собственника земельного участка.

Что касается налогообложения, то правило 3-х летнего срока применяются только при продаже имущества (п.

17.1. ст. 217 НК РФ). При переуступке прав по договору аренды это правило не действует. Похожие вопросы 06 Декабря 2017, 18:57, вопрос №1836957 11 Декабря 2017, 11:25, вопрос №1841583 23 Февраля 2020, 14:33, вопрос №1917540 02 Марта 2020, 17:08, вопрос №1924489 18 Сентября 2017, 14:24, вопрос №1754799 Смотрите также

Как выглядит образец договора переуступки права аренды земельного участка в 2020 году

У арендодателя есть право на одобрение кандидатуры нового арендатора, поскольку ему предстоит вести деловые отношения с этим субъектом.

При несоблюдении условий по аренде владелец земли вправе расторгнуть заключенный договор переуступки права аренды. А именно, когда:

1. на участке имеется не узаконенное строение;
2. недвижимость фигурирует в судебном или ином споре;
3. стороны не выполняют своих обязательств.
4. постройки на участке не соответствуют строительным нормам;

То есть если оформляется договор переуступки прав аренды земельного участка под гаражом, образец его должен содержать сведения, что гараж является законной постройкой.

Причем также сказано, что передача права допускается и без согласования с собственником, но в пределах длительности . Фактически это можно понимать как то, что арендодателю в принципе не важно, кто будет платить ему арендные платежи.

Главное для него это выполнение условий договора аренды и сохранность имущества. Но в действительности желательно получить согласие собственника во избежание спорных ситуаций.

В определено, что арендатор может распоряжаться имуществом по своему усмотрению, если это не нарушает условий договора и действующего законодательства.

При составлении договора переуступки аренды земли важно учитывать условия основного договора аренды, а также общие требования к подобным документам.

Так обязательно в соглашении должны присутствовать существенные условия: Предмет договора Здесь прописывается кадастровый номер участка, его местоположение, площадь и категория Арендная плата Как правило, таковая определяется равной плате по основному договору.

Но при согласовании с арендодателем платеж может быть изменен Плата за переуступку Сюда включается стоимость передаваемых прав и обязанностей. Данный вид платежа выплачивается единоразово и в дальнейшем новый арендатор платит только установленные арендные платежи Длительность договора Определяется таковая по согласованию между действующим и новым арендаторами.

Но срок не должен превышать общей продолжительности договора аренды Предназначение участка Арендатор вправе использовать участок только с той целью, какая оговорена в договоре аренды Возврат земли собственнику Возвращение происходит на основании акта приема-передачи, равно как, и приниматься участок должен по Ответственность сторон В этом пункте прописываются последствия нарушения договорных условий Наличие ограничений и обременений Договор непременно должен содержать сведения о любых обременениях (залоге и т.д.) Также указывают реквизиты сторон, дату и место составления, подписи участников.

Про переуступку права аренды земельного участка

Может на основании Постановления Президиума Верховного суда РФ от . Подробно об этом см. материалы в обосновании. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Ситуация: Как рассчитать НДФЛ физлицу-цессионарию.

Можно ли при расчете налоговой базы уменьшить доходы на расходы, которые связаны с покупкой права требования «Рассчитайте НДФЛ с разницы между суммой, которую получили от должника, и суммой, которую потратили на покупку права требования по договору уступки (цессии). Предположим, вы приобрели у кредитора право требовать от его должника деньги, которые тот получил от него по договору займа.

Уменьшите сумму, которую получили от заемщика, на сумму, которую заплатили за право требования первоначальному кредитору – заимодавцу. Имейте в виду: в Налоговом кодексе такой порядок напрямую не закреплен.

Однако по общему правилу НДФЛ надо платить с доходов физлица. А доходы – это экономическая выгода, которую определяют в той мере, в которой эту выгоду можно оценить. Это следует из подпунктов и статьи 3, , а также статей и Налогового кодекса РФ*.

Доходы, которые приобретатель права требования получает по договору уступки (цессии), – это не вся сумма, которую ему выплачивает должник.

Экономическая выгода здесь – это разница между этой суммой и суммой, которую цессионарий заплатил первоначальному кредитору. Ведь обычно кредитор передает (уступает) право требования возмездно (ст. , ГК РФ). Президиум Верховного суда РФ разъяснил это в .

Аналогичный вывод есть в . ФНС России рекомендует налоговым инспекторам использовать в работе выводы этих судов. Это следует из писем ФНС России и .

Дело в том, что в спорных случаях сотрудники налоговой службы должны опираться на судебную практику. Минфин России указал на это в письмах и . Будьте внимательны: раньше Минфин России требовал платить НДФЛ со всей суммы, которую человек получил от должника по договору уступки права требования.

Объяснение простое: в главе 23 не предусмотрена возможность уменьшать эти доходы на какие-либо расходы. Единственное исключение – доходы цессионария при уступке по договорам участия в долевом строительстве, инвестирования долевого строительства и т.

п. (). Такие разъяснения есть в письмах Минфина России , , , и даже в , которое вышло после . В то же время письменные разъяснения из писем Минфина России – это не нормативно-правовые акты.

В случаях, когда они противоречат постановлениям ВАС РФ или Верховного суда РФ, налоговые инспекторы должны руководствоваться выводами таких судов». 2.

Статья: Президиум ВС РФ поддержал физлицо в споре о НДФЛ с переуступки долга «Президиум Верховного суда РФ 22 июля 2015 года признал незаконным решение налоговиков о начислении НДФЛ со всех доходов, полученных в результате требования долга по договору о переуступке права требования.

Минфин России считает, что доходы по приобретенному праву требования облагаются НДФЛ в полном объеме. Учесть расходы на приобретение права требования долга и заплатить налог только с разницы нельзя (письма , , , и ).

Но налоговая служба полагает, что доход, полученный при предъявлении к погашению переуступленного долга, можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этой задолженности (). Именно на позицию налоговиков физлицо сослалось в суде с просьбой отменить решение инспекции о доначислении НДФЛ и снизить сумму штрафа.

Суды всех нижестоящих инстанций оказались готовы снизить сумму штрафа, но в в части доначисления налога поддержали налоговиков. Поскольку НК РФ не позволяет уменьшать облагаемый НДФЛ доход на стоимость приобретения долга.

Президиум ВС РФ эти обстоятельства не смутили, и суд встал на сторону физлица. Мотивировочная часть постановления пока не опубликована. Известно, что суд направил дело на новое рассмотрение*».

07.02.2017 Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Продажа права аренды земельного участка

Здравствуйте.

Вопрос касательно продажи права аренды земельного участка и налогов.

С какой суммы мне придется уплатить НДФЛ, если я переуступаю право аренды земельного участка за 3 000 000 руб.?

Можно ссылку на статью закона? 30 Июня 2013, 21:13, вопрос №112370 Денис, г.

Сыктывкар

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 360 ответов 254 отзыва Общаться в чате ООО Налоговый контраргумент, г. Екатеринбург Здравствуйте, Денис.

Мой ответ сформулирован исходя из условий, что Вы, Денис, уступая права аренды выступаете от имени физического лица (не организация, не ИП).Согласно п. 2 ст.

38 НК РФ под имуществом для целей налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав, за исключением имущественных прав. В данном случае Вы, Денис, как физическое лицо уступает имущественное право (право аренды земельного участка).

Для физического лица плата, полученная от уступки права аренды земельных участков, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп.

10 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ). Далее возможны два варианта: 1) Если уступка происходит в адрес физ.лица, то Вы, Денис, должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ.

2) Если уступка происходит в адрес юр. лица, то: Согласно п.2 ст.228 НК РФ исчисление сумм и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ.В пп.

2 п. 1 ст.

228 НК РФ указано, что исчисление и уплату НДФЛ физические лица (получатели дохода) производят самостоятельно в отношении сумм, полученных ими от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.

Как указано в описании ситуации, физическое лицо уступает имущественное право (право аренды земельного участка). Следовательно, исчисление и уплату НДФЛ должна осуществлять организация — источник выплаты дохода.

Источник: https://consalting39.ru/kod-dohoda-pri-pereustupki-prav-na-zemlju-33742/

Можно ли оформить переуступку права аренды земельного участка и как происходит сделка?

Сделка по переуступке арендных обязательств в отношении земельного участка имеет достаточно широкое распространение.

Связано это с тем, что досрочное расторжение договора аренды земли возможно либо по обоюдному согласию, либо при нарушении условий договора арендодателем.

В противном случае, даже если земля не используется, арендатор должен будет уплачивать установленные платежи весь срок.

В такой ситуации передача права аренды третьему лицу является привлекательным вариантом.

Что это такое?

Переуступка прав аренды участков земли – это сделка по возмездной передаче арендных обязательств перед владельцем третьему лицу. То есть, арендатор уступает все свои права и обязанности другому участнику. С этого момента и до момента окончания действия договора по сделке он сам не имеет никаких притязаний на надел.

Такой сделке присущи следующие признаки:

1. Основными участниками являются:
   • текущий арендатор;
   • будущий арендатор.

   Участником может быть как физическое, так и юридическое лицо.

   Владелец земли участвует лишь в некоторых случаях. Согласие собственника не требуется в том случае, если договор аренды носит краткосрочный характер (до 5 лет).

   Если он долгосрочный (больше 5 лет), то текущий арендатор должен уведомить о проводимой сделке.

2. Объектом являются права аренды и ее обязательства.
3. Срок, на который составляется договор, не должен превышать срока действия первоначального соглашения.
4. Передача прав аренды третьему лицу производится за определенную плату.

Следует отличать переуступку от субаренды.

Субаренда – это операция по передаче субарендатору земельного надела или его части без передачи основных прав и обязанностей. В сделке по субаренде участвуют три стороны (владелец, арендатор, субарендатор), и составляется два договора.

Законодательные нормы

Отношения по переуступке арендных прав на землю регламентируются следующими правовыми актами:

1. Земельным кодексом РФ. Ст. 22 ЗК содержит основные положения касаемо аренды земельных наделов. Ст. 65 ЗК содержит основные моменты установления и погашения платы за аренду.
2. ГК РФ. Ст. 264 ГК устанавливает права на земельный участок лиц, не являющихся его владельцами. Ст. 607 ГК устанавливает основные объекты. Ст. 615 ГК содержит основные права арендатора в отношении полученной им земли.
3. Постановлением Пленума ВАС России № 11 от 2005 года.
4. Налоговым кодексом. Ст. 25.3 определяет порядок уплаты госпошлины.

Несмотря на то, что переуступка права аренды земельного участка достаточно распространенная и несложная процедура, в некоторых случаях она невозможна.

Когда возможно переоформление на другого человека?

Оформить передачу можно в следующих случаях:

• если в договоре аренды не прописано условие о запрете на уступку;
• если сельскохозяйственный надел планируется использовать по прямому его назначению;
• если на земле нет незаконных сооружений;
• если на надел нет обременения;
• если есть согласие собственника (когда оно требуется).

Когда нельзя переуступить третьему лицу?

Невозможно переступить права в следующих случаях:

• если в договоре аренды прописано условие о запрете на переоформление на другого человека;
• если сельскохозяйственный надел планируется использовать для постройки жилого дома (несоответствие назначения земель);
• если на земле находятся незаконные сооружения;
• если надел обременен.

Особенности уступки

Если участниками являются предприятия, а земля принадлежит муниципалитету, то проводится аукцион. В нем должны принимать участие не менее трех кандидатур. В противном случае аукцион считается несостоявшимся.

Если участниками являются физические лица, то торги не проводятся.

Сделка по переуступке прав на срок более одного года оформляется в регистрирующих органах (Росреестр). Если в сделке участвует предприятие, то, независимо от срока переуступки арендных прав, такое соглашение подлежит обязательной регистрации.

Порядок осуществления сделки

Сделка состоит из двух этапов:

• предварительное соглашение и осмотр предмета аренды;
• официальное составление соглашения.

Первый этап носит неофициальный характер. В ходе него обговариваются основные условия, которые в дальнейшем будут отражены в соглашении о переуступке.

Второй этап носит официальный характер. В ходе него должен быть составлен договор переуступки.

Если первоначальный договор был заверен нотариусом, то и для соглашения о переуступке также необходимо нотариальное подтверждение.

Перед регистрацией необходимо оплатить госпошлину:

• гражданам – 2000 руб.;
• организациям – 22000 руб.

Чтобы оформить сделку физическим лицам, необходимо подготовить следующие документы:

• заявление на переуступку;
• копии паспортов участвующих сторон;
• договор аренды с собственником (копию и оригинал);
• квитанцию об оплате госпошлины;
• справку об отсутствии задолженности по оплате;
• справку об отсутствии обременения на участок;
• соглашение собственника (если требуется);
• нотариально оформленное согласие супруга арендатора (при наличии).

Предприятия должны подготовить следующий пакет документов:

• заявление на переуступку;
• выписку из ЕГРЮЛ;
• уставные документы (копии и оригиналы);
• копию и оригинал ОКПО;
• договор аренды с собственником (копию и оригинал);
• справку об отсутствии задолженности по оплате аренды;
• справку об отсутствии обременения на участок;
• квитанцию об оплате госпошлины;
• соглашение собственника (если требуется).

Суть сделки – составление соглашения на переуступку. Оно оформляется в печатном или письменном виде. В тексте не допускаются:

• ошибки;
• помарки;
• неточности;
• ложные сведения;
• зачеркивания и т.д.

В противном случае, данный факт может являться основанием для признания такого договора недействительным.

Составить договор можно следующими способами:

1. самостоятельно, используя образцы и бланки;
2. с помощью специализированных фирм по подготовке различных документов.

Во втором случае придется понести расходы на услуги таких фирм.

В тексте договора содержится следующая информация:

• сведения об участвующих сторонах (ФИО, дата рождения, паспортные данные – для физических лиц, наименование, ИНН/КПП, адрес местонахождения – для организаций);
• реквизиты договора аренды (номер, дата и место регистрации);
• сведения об участке (на основании приведенного выше договора);
• сведения об арендной плате;
• информация об отсутствии обременения на участок, о полном погашении всех имеющихся задолженностей;
• плата за переуступку;
• срок действия соглашения;
• порядок возврата первоначальному арендатору;
• ответственность участников;
• дата и место регистрации;
• подписи сторон.

Далее можете ознакомиться с образцом бланка договора.

Законодательно установленной формы соглашения на переуступку нет. Однако в тексте должны быть отражены основные моменты сделки.

Права и обязанности

Арендатор вправе:

• использовать землю по назначению;
• строить на земле сооружения при наличии согласия собственника;
• передать участок в субаренду с разрешения владельца.

Обязан:

• погашать арендные платежи в установленном размере в установленные сроки;
• сохранять надел в первозданном виде;
• выполнять основные условия договора.

Арендодатель вправе:

• требовать оплаты арендных платежей;
• требовать отчета по пользованию земельным участком.
• увеличить размер арендных платежей при появлении третьего участника правоотношений.

Обязан:

• соблюдать условия договора;
• не препятствовать использованию надела по прямому назначению.

Арендодатель по-прежнему является собственником земли, поэтому он вправе распоряжаться ею.

Собственник может расторгнуть сделку, если:

• Условия ее совершения противоречат первоначальному договору;
• Обязательства по соглашению не выполняются.

Основные нюансы

Сделка должна быть проведена в точном соответствии законодательным нормам.

В соглашении прописываются все основные условия (поскольку соглашение в устной форме не является доказательством в суде).

После совершения сделки у арендатора, получившего определенный доход за осуществление сделки, возникает обязанность по его декларированию и уплате налоговых платежей.

Если новый арендатор является физическим лицом, то представлять декларацию и оплачивать налог должен предыдущий наемщик самостоятельно. Если в сделке участвует организация, то она удерживает и перечисляет налог в бюджет.

Заключение

Таким образом, необходимость переуступки арендных прав возникает достаточно часто. Смысл такой сделки заключается в передаче арендных прав и обязанностей другому участнику. Такая передача носит возмездный характер. В процессе составляется договор переуступки, который является основным документом, свидетельствующим о ее проведении.

К составлению договора необходимо отнестись очень внимательно, поскольку при возникновении разногласий между сторонами, именно он будет выступать доказательством в суде.

Источник: https://stroim-domik.org/podgotovka/zemelnyj-uchastok/oformlenie/arenda/pereustupka