Когда налоговая выставляет штраф за несвоевременную сдачу отчетности

Несвоевременная сдача баланса в налоговую

Законом о бухгалтерском учете устанавливается обязанность представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением о ней (в случае если такая отчетность подлежит обязательному аудиту) в целях формирования государственного информационного ресурса.

Государственный информационный ресурс является важным источником информации, позволяющим получать данные о финансовом состоянии контрагентов, о добросовестности выполнения ими действующего законодательства, а также используется государством в том числе для проведения экономической, бюджетной, налоговой, антимонопольной и структурной политики.

В частности, КоАП РФ предлагается дополнить новыми составами административных правонарушений, устанавливающими ответственность за непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Несвоевременное представление юрлицом отчетности, а равно представление ее в неполном составе может повлечь наложение штрафа до 200 тыс. руб., и до 500 тыс. руб. — если такая отчетность подлежит обязательному аудиту.

В случае непредставления отчетности размер штрафа для юрлиц в отношении отчетности, подлежащей обязательному аудиту, может составить 700 тыс. рублей.

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.

Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).

Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.

Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):

• максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
• минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Отчитывайтесь в ФНС вовремя через Контур.Экстерн.
Три месяца — бесплатно!

Штраф за несданную отчетность в ИФНС: что за собой влечет несвоевременный или неверный отчет по балансу

Одна из главных обязанностей любой организации перед государством – своевременное предоставление в ПФР, ФСС, ФНС и Росстат точной и достоверной информации в рамках бухгалтерской отчётности.

Это основа законного функционирования любого юр. лица. Поэтому многие бухгалтеры действительно не спят ночами, стараясь сдать отчёты в срок. В этой статье мы рассмотрим некоторые особенности данного процесса.

Как сдаётся бухгалтерская отчётность?

В последнее время государственная политика набирает всё больший уклон в сторону электронных форм ведения бухгалтерии и сдачи отчётности.

Поэтому некоторые документы и отчёты (например, по НДС) теперь можно сдавать только в электронном виде.

Но всё же лидерство, на данный момент, за отчётами, которые можно сдавать «по старинке» – на бумажных носителях.

Такое соотношение, как предрекают политики, продержится не долго. Тем более что сдача отчётов в электронном виде имеет ряд привилегий. В том числе и по срокам сдачи.

Сроки сдачи отчётности

Первая сдаётся в сроки:

• ФСС – до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
• ИФНС – до 20, 28 и 30 числа месяца, следующего за отчётным, в зависимости от отчёта;
• ПФР – до 15 числа второго месяца.

Все отчёты в электронном виде можно отправить вплоть до 23:59 последнего дня сдачи.

УСН для ООО: плюсы и минусы.

Регистрируем ИП через Госуслуги: читайте.

Что же касается годовой отчетности, срок сдачи – три месяца, следующие за отчётным календарным годом, но есть и исключения:

• годовые отчёты в ФСС – до 15 января и 15 апреля;
• Пенсионный Фонд России – до 15 февраля;
• Федеральная Налоговая Служба – 20 января; 28 марта; 30 марта; 1 апреля;
• органы статистики – 29 января и 31 марта;

Такие сроки связаны с трудоёмкостью составления годовых балансов, сверки первичных документов и подведения итоговых результатов.

Документы, входящие в «пакет» годовой бухгалтерской отчётности крупных организаций:

1. Баланс предприятия.
2. Отчёт о финансовых результатах.
3. Приложения.

Читайте так же:  Кто оплачивает подоходный налог работник или работодатель

В качестве приложений могут быть прикреплены различные документы, в том числе аудиторские проверки, которые являются обязательными для некоторых организаций. А также пояснения к годовому балансу и финансовому отчёту.

Также, различают пакет документов, входящих в бухгалтерскую отчётность субъектов малого предпринимательства (небольших предприятий) и некоммерческих организаций. Он состоит из:

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчёт о прибыли и убытках.
3. Отчёт об изменении капитала.
4. Отчёт о движении денежных средств.
5. Отчёт о целевом использовании ДС, полученных организацией.

Формы всех вышеперечисленных документов устанавливаются Министерством Финансов РФ и публикуются на официальном сайте. Многие из них обязательны. Но некоторые устанавливаются и самим руководителем организации.

Ответственность организаций за несдачу отчётности

Что же произойдёт, если не сдать годовой или квартальный баланс в установленный срок?

Для предприятий, не сдающих вовремя бухгалтерскую отчётность, Государство обозначило 2 типа ответственности:

К налоговой ответственности привлекаются сами организации. Размер штрафа – 200 рублей за каждый не сданный документ (до 800 рублей в сумме). Также рекомендуем ознакомиться со следующим видео:

Что же касаются административной ответственности – к ней привлекаются должностные лица юридических лиц, ответственные за сдачу отчётов. Штрафы по отношению к ним составляют от 300 до 500 рублей.

К подобным штрафным санкциям привлекаются все предприятия, вне зависимости от организационно-правовой формы, а также субъектов хозяйствования (частные/государственные). За несвоевременную сдачу документации назначается штраф, который необходимо выплатить в течение месяца со дня назначения.

Также подвергается проверке и патент ФМС. Проверка патента на действительность – это обязательная процедура при приеме на работу иностранных граждан.

В случае неуплаты Государством устанавливаются пени. А в особо тяжёлых случаях предприятие подвергается принудительному объявлению банкротства и ликвидации.

Также, стоит упомянуть о штрафах за неправильное составление и искажение информации в отчётах для Федеральной Налоговой Службы. Данные «проступки» караются достаточно жёстко и могут составить от 5% до 30% суммы налогов за предшествующие 3 месяца работы.

Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Причём, за частые просчёты и исправления государство вправе ужесточить меры наказания как по отношению к юридическому лицу, так и к физ. лицу, составлявшему отчёт.

Пропорциональное налогообложение: плюсы и минусы.

Франшиза магазина разливного пива: быстрый старт.

Именно потому, что за несдачу и неправильное составление бухгалтерской отчётности предусмотрены такие жёсткие меры наказания, мы рекомендуем заблаговременно озаботиться данным вопросом и подойти к нему со всей серьёзностью. Это обеспечит спокойный сон и вам, и вашему бухгалтеру.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2020 году

Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности.

Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации.

В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.

Источник: https://migrant-plus.ru/nesvoevremennaya-sdacha-balansa-v-nalogovuyu/

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это суммы, которые варьируются от 200 до 150 000 рублей. Размер санкции зависит от вида нарушения (например, не сдан отчет или бухгалтерский баланс) и того, совершено оно впервые или повторно.

Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.

Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.

Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Не сдан годовой отчет

Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Отчет об изменении капитала.
4. Отчет о движении денежных средств.
5. Отчет о целевом использовании средств.

Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

Не отчитались по другим формам

Помимо деклараций и финотчетности, налогоплательщики предоставляют в ФНС довольно большой объем отчетной информации. За нарушение сроков сдачи предусмотрены наказания в виде штрафных санкций.

Итак, какие ждут штрафы за несданную отчетность в налоговую:

1. Справка 2-НДФЛ. Накажут по 200 руб. за каждую опоздавшую справку.
2. Расчет 6-НДФЛ. Оштрафуют на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
3. Расчет по страховым взносам. Налогоплательщика ждет аналогичное наказание, как и за несданную декларацию. То есть 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки от суммы взносов, своевременно не уплаченных в бюджет. Минимальное наказание — 1000 руб., максимальное — 30 % от неуплаченной суммы взносов в бюджет.

Иная несдача отчетности в налоговую службу — штраф 200 руб. за каждый непредоставленный документ. Например, при камеральной (выездной) проверке не предоставлены подтверждающие документы. Оштрафуют по 200 рублей за каждый регистр или первичку.

Отчетность в ПФР и ФСС

Компанию накажут не только за несданные сведения в ИФНС. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат.

На сколько оштрафуют:

1. СЗВ-М — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в просроченном отчете.
2. СЗВ-СТАЖ — по 500 руб. за каждого работника в опоздавшей отчетности.
3. 4-ФСС — по 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки, от суммы страховых взносов НС и ПЗ, подлежащей к уплате по опоздавшему отчету. Не более 30 % от суммы взносов НС и ПЗ, но не более 1000 руб.

За непредоставленную статотчетность ждут самые крупные штрафы. Если нарушение допущено впервые:

• на должностное лицо или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
• на юридическое лицо — от 20 000 до 70 000 рублей.

За повторный проступок:

• предприниматель или должностное лицо — от 30 000 до 50 000 рублей;
• для юрлица — от 100 000 до 150 000 рублей.

Такие штрафные санкции предусмотрены статьей 13.19 КоАП.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/shtraf-za-nepredostavlenie

Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности – Правовой мир

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто.

Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК.

наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Правовые последствия непредоставления отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Скачать декларацию 6-НДФЛ

Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

Штраф в 30%, являющийся максимально допустимым штрафом за непредоставление декларации, надлежит заплатить в случае, если компания опоздала с подачей отчетности более чем на 6 месяцев.

Срок давности за налоговые нарушения

ИФНС имеет права привлечь налогоплательщика к ответственности за несвоевременную подачу декларации в течение 3 лет. Однако среди нарушителей сроков подачи часто возникает вопрос, с какой даты начинается этот отсчет.

Налоговый таймер, отсчитывающий трехлетний отрезок времени, запускается с момента начала налогового периода, следующего за периодом, в котором надлежало оплатить налог.

Источник:

Штрафы за несдачу нулевой отчетности

В каком размере могут оштрафовать компанию (индивидуального предпринимателя) за несдачу  «нулевой» отчетности?

Несдача «нулевой» отчетности может обернуться для компании и ИП штрафами. Размер штрафа зависит от вида несданной отчетности.

Штрафы за несдачу «нулевой» бухгалтерской отчетности

Несдача «нулевой» бухгалтерской отчетности карается штрафом в размере 1000 рублей за каждую непредставленную форму отчетности (п.1 ст.126 НК РФ).

Кроме того, несдача «нулевой» бухгалтерской отчетности влечет наложение на должностных лиц компании административного штрафа в размере от 300 рублей до 500 рублей (п.1 ст.15.6 КоАП РФ).

Уплата штрафа не освобождает от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган (п.4 ст.4.1 КоАП РФ).

СДАЧА НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ООО

Штрафы за несдачу «нулевой» отчетности в надзорные органы

Помимо отчетности в налоговую инспекцию, в ПФР, в ФСС, статистику, некоторые компании предоставляют специальную отчетность в надзорные органы. Например, микрофинансовые организации должны предоставлять отчет о микрофинансовой деятельности и персональном составе руководящих органов в Банк России.

В соответствии со статьей 19.7.

3 КоАП РФ непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 500 000 до 700 000 рублей.

Однако размер штрафа может быть существенно снижен в том случае, если компания фактически не осуществляла финансовую деятельность, а, следовательно, существенный ущерб публичным интересам не причинен. 

НУЛЕВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

При этом, учитывая положения постановления КС РФ от 25.02.2014 г. №4-П, суды могут существенно снизить размер административного штрафа. 

Важно!

Источник:

Штрафы за несдачу отчетности в Росстат, налоговую, ПФР и ФСС

страница » Блог » Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. Сколько стоит непунктуальность?

Проблемы с отчетностью, начиная от сдачи не в срок и заканчивая грубыми ошибками в ней, имеют не самые приятные последствия. Предлагаем узнать больше о том, за что именно вас могут оштрафовать в государственных органах.

Штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности

Несвоевременная сдача отчетности в Росстат на сегодняшний день (3 января 2019 года) грозит следующими штрафами:

• от 300 до 500 рублей для работников предприятия;
• от 3000 до 5000 рублей для организации.

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо будет сдать 01.04.2019. Не удивляйтесь — срок представления сместился на один день из-за того, что в этом году 31-е марта выпадает на воскресенье.

Мы не просто так указали сегодняшнюю дату! Законодательство меняется постоянно, поэтому важно периодически актуализировать информацию о штрафах и сроках сдачи отчетов.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2019 г

Если вы не успели сдать декларацию в срок, то с вас взыскивается 5% от суммы неуплаченных налоговых платежей. Кроме того, вы обязаны будете заплатить по 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Будьте внимательны! С 2015 года декларация по НДС в обязательном порядке подается именно в электронном виде.

В качестве крайней меры наказания, могут быть заморожены счета юридических лиц.

Сдали, но не в срок

За несвоевременную сдачу отчетности также полагается штраф. Поэтому, если вы представили декларацию, но с запозданием, необходимо будет оплатить 1000 рублей.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР

Организации и ИП, имеющие наемных работников или заключившие гражданско-правовые договоры с физлицами, представляют 3 отчета:

Существует 2 основных штрафа:

• За несвоевременную сдачу перечисленных документов. 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
• За непредставление документов в электронном формате. 1000 рублей.

Снижения штрафа по ПФР законодательно не предусмотрено, но вы можете попытаться оспорить решение в суде. Разумеется, речь в таком случае должна идти о каких-либо серьезных причинах просрочки, смягчающих обстоятельствах и т.п.

Вам официально дается 5 дней на исправление возможных ошибок. То есть, если вы сдали отчетность вовремя, то в течение 5 дней можете отсылать исправления безо всяких штрафов и других санкций.

Если отчет возвращают для правок, документация также считается принятой в срок. Здесь главное не опоздать с подачей исправленной отчетности.

Штрафы за несвоевременную отчетность в ФСС

Отчетность в ФСС сдают все организации или ИП, имеющие наемных сотрудников. Если количество сотрудников превышает 100, необходимо представлять отчет в электронной форме.

Нарушения при сдаче отчетности в ФСС облагаются следующими штрафами:

Точная сумма штрафа за несвоевременную отчетность в ПФР рассчитывается следующим образом: 5% от суммы взносов за квартал умножается на количество месяцев просрочки (включая неполные месяцы) + оплачивается административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. При этом сумма не может быть менее 1000 рублей и более 30% от суммы взноса за квартал.

Как гарантированно избежать штрафов?

Единственный гарантированный способ сдать отчетность без проблем — это обращаться в компанию, профессионально занимающуюся бухгалтерским учетом.

Источник: https://stepnoeadm.ru/prochee/shtrafy-za-nesdachu-ili-nesvoevremennuyu-sdachu-nalogovoj-otchetnosti.html

Штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает правила оформления штрафов за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, а также объясняет, какие факторы могут повлиять на размер выплат для предпринимателя.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности выступают основным механизмом регулирования отношений между предпринимателями и государством.

Посредством применения штрафных санкций ИФНС может вовремя проводить все необходимые проверки, сдавать отчетности и вводить новые правила в налоговую систему обложения.

Кроме штрафов, могут применяться и другие виды наказаний. Инспекторы налоговой службы могут заморозить счета налогоплательщика, если он не успел вовремя сдать отчетность. Также ИП может привлекаться к уголовной ответственности в случае совершения серьезных преступлений в сфере финансов Российской Федерации.

Штрафы, предусмотренные статьей 119 Налогового кодекса РФ, распространяются только на несвоевременную сдачу документов. Декларациюпо доходам необходимо подавать в сроки, которые устанавливает действующее государственное законодательство. Непредставление документов в положенные даты месяца могут расцениваться, как уклонение от правил и требований государства.

К данным требованиям не относят бухгалтерскую отчётность, а также документы по расчетам авансовых платежей ИП.

Обратите внимание! Размер штрафа за неподачу документов напрямую зависит от количества просроченных дней. Расчет суммы к оплате начинается с первого момента просрочки.

Несданную вовремя декларацию о банковских операциях расценивают, как уклонение от закона. Спустя 10 дней после определенной государством даты банковский счет ИП будет заморожен в качестве наказания.

Гражданский кодекс Российской Федерации объясняет порядок заморозки счетов налогоплательщика. В момент прекращения операций предприниматель не имеет права осуществлять какие-либо расчетные действия с помощью конкретного банка.

Исключением являются платежи первой, второй очереди, на такие виды операций данное правило не распространяется. Чтобы вновь пользоваться собственным счетом, ИП необходимо не только выплатить необходимую сумму штрафа и задолженности.

Предпринимателю придется дождаться распоряжения налоговой службы, представители фискальных органов должны связаться с банком, чтобы уведомить руководство об открытии счета ИП.

Официально вновь открыть счет банк может через сутки после осуществления выплат, но вот на практике денежные средства зачисляются намного дольше.

Предположить точную дату снятия запрета практически невозможно.

Длительная заморозка счета может очень сильно отобразиться на успешности вашего реального и будущего бизнеса, поэтому лучше выплачивать все штрафы за несданную налоговую отчетность вовремя.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговая служба контролирует все финансовые операции предпринимателя, учитывая банковские расчета и платежи. Неподачу декларации можно расценивать, как грубое нарушение правил и норм, поэтому за этим последует и довольно жесткое наказание.

Правила взыскания штрафов

Обратите внимание! Государство Российской Федерации взыскивает с налогоплательщика штраф за неуплату налогов в размере 5% от суммы определенного платежа. Общая сумма к оплате рассчитывается на основе всех месяцев просрочки. ИП должен выплатить полную сумму даже в том случае, если отчетный месяц еще не подошел к концу.

Налог может быть оплачен предпринимателем, но отсутствие декларации в фискальных органах приравнивается к неуплате назначенной суммы. Таким образом, халатное отношение ИП к сдаче документации вовремя может привести к серьезным наказаниям со стороны государства.

Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует правила взыскания наказаний, а также минимальные и максимальные суммы к оплате. Минимальная сумма штрафа должна составлять не менее 1000 рублей. Максимальный предел соответствует 30% от общей суммы налога, который не был выплачен ИП. Декларацию о погашении задолженности необходимо подавать в налоговые органы Российской Федерации.

Пункт 1 Статьи 112, а также пункт 3 Статьи 114 Налогового кодекса обеспечивает налогоплательщикам снижение суммы штрафа за несвоевременно сданную декларацию при наличии веских аргументов и смягчающих обстоятельств.

Судебное разбирательство может привести руководящее лицо компании к административной ответственности. Обычно, уклонение от сдачи отчетности наказывается в размере 300 или 500 рублей.

Наказания по УСН

Упрощенной системой налогообложения могут пользоваться различные организации, в том числе, и ИП.

В российском законодательстве существует единая форма составления декларации по УСН, которой должны следовать все предприниматели системы.

Документ необходимо предоставлять в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации предприятия. Годовая декларация юридическими лицами подается на рассмотрение не позднее 31 марта, для физических лиц – не позднее 30 апреля.

По УСН предусмотрен штраф за халатное отношение к отчётности в размере 5% от общей суммы невыплаченного налога. Месяц может быть не окончен, но инспектор будет вынужден посчитать полную сумму месячной просрочки. Правила минимального и максимального размера наказания остаются такими же, как и при общей системе налогообложения.

Другие направления выплат штрафов

Отсутствие к налоговой инспекции декларации по налогам за I квартал приведет предпринимателя к ответственности, он вынужден будет заплатить 200 рублей в государственную казну. Это же правило касается сдачи расчета по налогу на имущество предпринимателя. После оплаты полной суммы задолженности необходимо уведомить фискальные органы в самые кротчайшие сроки.

Форма 6-НДФЛ предусматривает более жесткие наказания для организаций любых форм. Если предприниматель не сдал отчетность за один месяц по данной системе, тогда ему придется отдать 1000 рублей. Последующие полные и неполные месяца будут оплачиваться по таким же тарифам.

Тариф в 5% от общей суммы налога касается следующих направлений:

• отчетность по налогу на добавленную стоимость;
• по годовым налоговым выплатам в сфере имущества предпринимателя;
• документация по упрощенной системе налогообложения;
• по единому налогу на вмененный доход ИП;
• документооборот в системе единого налога в сфере сельского хозяйства;
• по налоговым выплатам на прибыль;
• документы на выплаты в сфере транспорта;
• по государственным выплатам в сфере земельного имущества.

В данной теме особое внимание нужно уделить сдаче справки формы 2-НДФЛ. В 2015 году была утверждена новая форма заполнения бланка данного документа. Не стоит забывать, что справка имеет свою классификацию, которая основывается на цели и предназначении бумаги:

• первичная;
• корректирующая;
• аннулирующая.

Создавать определенный вид документа необходимо на основе четкого направления дальнейшего использования. Если предприниматель в налоговый орган Российской Федерации принес справку не вовремя, тогда ему может грозить штраф в размере 200 рублей. Расчет ведется на каждый отдельный документ, в независимости от его подвида.

Наказание за несвоевременную сдачу отчетов в пенсионные фонды

В 2017 году были введены изменения по правилам сдачи налоговой отчетности в пенсионные фонды. Теперь работодателям придется сдавать одновременно два документа, которые будут свидетельствовать о честности и ответственности предпринимателя.

В первой декларации должна содержаться следующая информация:

• взносы, начисления сотрудникам;
• персонифицированные данные по доходам;
• данные по начислению надбавок по стажу работы сотрудника.

Данный вид документа имеет форму РСВ-1, которая с 2014 года содержит комплексную информацию, перечисленную выше. Бумага подается в печатном виде не позднее пятнадцатого дня квартала. Документ можно оформить и сдать также в электронном виде, в таком случае срок сдачи продлевается на 5 дней (двадцатое число второго месяца).

Электронный документ является обязательным для тех компаний и фирм, число работников которых превышает двадцать пять человек!

Второй обязательный отчет содержит следующий перечень данных:

• имена, фамилии и отчества работников;
• ИНН;
• СНИЛС.

Подавать бумагу в фискальные органы необходимо не позднее десятого числа месяца, который следует за отчетным периодом. Данное правило действует на основе закона «О персонифицированном учете».

Единый отчет от работодателя должен прибыть в службу налоговой инспекции в положенные сроки. В противном случае работодатель понесет наказание в форме взыскания 5% от суммы неуплаченного налога.

Каждый предприниматель в случае возникновения данной ситуации вправе предоставить государству аргументы и смягчающие обстоятельства, на основе которых сумма штрафа будет уменьшена. Данное правило действует для отчислений в ПФР и ФФОМС.

Корректировка наказания осуществляется на основе четких норм и стандартов действующего государственного законодательства.

К ответственности будут привлечены и те руководители, которые умышленно скрыли некоторые нюансы своей деятельности, например:

• не зарегистрировали официально работника, который по факту трудится в организации;
• не совершили реальные денежные отчисления в пенсионный фонд на конкретную дату отчетного периода;
• провели незаконную процедуру назначения трудового стажа сотруднику;
• укрылись от выплаты денежных средств.

Стоит отметить, что в данном случае незнание предпринимателей не освобождает их от наказания за несоблюдение стандартов. Все индивидуальные предприниматели обязаны знакомиться с новыми требованиями государства, чтобы корректировать направление своей коммерческой деятельности.

Пустой отчет о деятельности предприятия расценивается, как уклонение от закона, поэтому также наказывается наряду с другими нарушениями. В зависимости от тяжести нарушения штраф может составлять минимальный или максимальный размер, предусмотренный законодательством РФ:

• минимальная сумма наказания – 1 000 рублей;
• максимальная сумма наказания – 30% от общей суммы задолженных налогов конкретного направления.

Иные правила действуют для должностных лиц работодателя. Очень часто доверенные лица сдают готовую и точную отчетность не вовремя. Такие нарушения также наказываются, но менее жестко. Виноватое лицо понесет наказание в виде взимания 300 или 500 рублей. Данный вид наказания относится к административной ответственности и регламентирован пунктом 2 Статьи 15.33 соответствующего кодекса.

Государство будет взыскивать по 500 рублей за каждого работника организации, в отношении которого были допущены ошибки при оформлении документации.

Данные о сотрудниках могут быть искаженными, информация может не отображать реальное положение вещей или быть неточной.

В подобных ситуациях налоговая инспекция обвиняет только должностные лица, именно с них и высчитываются денежные средства за совершение оплошности.

Предпринимателям и руководителям очень важно следить за всеми отчетными документам организации. Если есть задолженности по штрафным санкциям, то лучше сразу же погасить их, чтобы сумма не начала расти в геометрической прогрессии.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/proverki-shtrafy/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-nalogovoj-otchetnosti.html

Антивирусный закон: перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и отмена проверок в период пандемии

Президент РФ подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи налоговой отчетности, а также приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции. Рассказываем, какие послабления получит бизнес на время борьбы с пандемией.

Перенос сроков уплаты налогов

В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам. 

Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

На 6 месяцев переносятся сроки уплаты:

• налога на прибыль за 2019 год;
• налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
• единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 год. 

Шпаргалка по статье для тех, у кого нет времени

1. Президентом РФ подписан Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции.

2. Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.

3. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

4. До 1 июня 2020 года остановлены мероприятия налогового контроля.

5. Временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. Уже начатое производство по таким нарушениям осуществляться не будет. 

На 4 месяца переносятся сроки уплаты:

• налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года

На 3 месяца переносятся сроки уплаты:

• НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

На 30 октября 2020 года переносятся сроки уплаты:

• авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.

На 30 декабря 2020 года переносятся сроки уплаты:

• авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года.

Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март–май 2020 года. На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года. 

Для кого перенесут сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.

2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19.

Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434. 

Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП.

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.

Перенос сроков сдачи налоговой отчетности

Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

На 3 месяца перенесен срок представления:

• налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март–май 2020 года;
• бухгалтерской отчетности.

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

• налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

На 20 рабочих дней продлен срок представления:

• документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней продлен срок представления:

• документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день. 

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.

Вид отчетности

Когда нужно было сдать

Перенос срока в связи с COVID-19

За 2019 год

Источник: https://torg.1c.ru/articles/antivirusnyy-zakon-perenos-srokov-uplaty-nalogov-sdachi-otchetnosti-i-otmena-proverok-v-period-pande/