Кому положен стандартный налоговый вычет на себя

Виды и особенности оформления вычетов по НДФЛ

Хотите платить меньше налогов? Есть вполне законный способ ежемесячно уменьшать подоходный налог с зарплаты. Да, речь идет о них – налоговых вычетах по НДФЛ. Кому они положены, какие бывают и как их получить? Cегодня для вас лайфхак по налоговому законодательству.

Понятие и особенности оформления вычетов

Вычет – это уменьшение основы, из которой рассчитывается налог. Вычеты, например, используются в качестве льготы при определении земельного налога. Но, безусловно, самые известные вычеты – подоходные, то есть привязанные к НДФЛ.

В 2015 году налоговые вычеты по НДФЛ делятся в зависимости от статуса налогоплательщика, его социальных имущественных расходов, рода его профессиональной деятельности, а также участия или не участия в инвестиционных проектах. В сборнике налогового законодательства вычетам посвящены статьи с 218 по 222 Главы 23.

Вычеты предоставляются по заявлению налогоплательщика, направленному в уполномоченный отдел ФНС или в ряде случаев в бухгалтерию по месту работы.

 В ФНС заявление на вычет, равно как и на возврат излишне уплаченных сумм налога примут в любое время, не привязываясь к конкретному налоговому периоду.

Можно даже подать заявление на получение вычета за предыдущие года (в пределах трех налоговых периодов).

С бухгалтерией несколько сложнее. Во-первых, в бухгалтерии у вас примут далеко не всякое заявление. Только на имущественный или стандартный вычет. Во-вторых, здесь как нигде имеет значение время, когда вы пришли за вычетом.

Нет, заявление у вас, конечно, примут и в середине года, но вернуть суммы уже уплаченных налогов по месту трудоустройства вы не сможете. Да и ограничения, установленные по суммам доходов, будут рассчитываться с начала года, а не с середины.

Учитывайте это, когда соберетесь за вычетом.

Если вычет оформлен по месту работы, то в момент расчета НДФЛ работодатель сразу будет учитывать вашу льготу. Таким образом, на руки вы будете получать большую сумму, чем обычно.

Если вычет вы оформите в ФНС, то ваши налоги будут пересчитаны, а излишне уплаченные суммы будут просто возвращены вам.

Стандартные вычеты

Самая распространенные налоговые вычеты по НДФЛ – стандартные. Они привязаны к дополнительному статусу налогоплательщика.

Так к категории таких “особых” налогоплательщиков относятся:

• федеральные льготники по здоровью (граждане, пострадавши в результате атомных и радиационных катастроф, инвалиды участники ВОВ, военнослужащие-инвалиды и др.);
• прочие федеральные льготники (Герои ВОВ, инвалиды, инвалиды с детства, ветераны ВОВ, жители зоны отчуждения, жители “Блокадного Ленинграда и др.);
• граждане, имеющие детей.

Первая группа имеет право на вычет 3 тыс. руб., вторая группа – 0,5 тыс. руб., третья группа в зависимости от количества детей: по 1,4 тыс. руб.

на каждого, если в семье меньше трех детей, а вот если в семье больше трех деток – по 1,4 тыс. руб. на первых двух и по 3 тыс. руб. на каждого следующего.

Существуют также повышенные вычеты для родителей деток с инвалидностью или, например, одиноких мам.

Если налогоплательщик относится сразу и к первой, и ко второй категории (см. список выше), то получает он тот стандартный вычет, который больше. “Родительский” вычет полагается налогоплательщику независимо от наличия других оснований для получения вычетов. “Родительские вычеты” всегда суммируются между собой.

В отношении стандартных вычетов действует ограничение по совокупному доходу в течение одного налогового периода: как только совокупная зарплата налогоплательщика становится больше 289 тыс.руб., вычеты прекращаются.

Стандартный вычет действует с момента подачи заявления. “Родительский вычет” – с рождения ребенка и до его совершеннолетия, либо до 24 лет, если он учится очно в ВУЗе или СУЗе.

Социальные вычеты

Этот тип вычетов предоставляется тем, кто в течение налогового периода осуществляет или осуществлял расходы социальной направленности, а именно:

• на благотворительность;
• на лечение и покупку медикаментов свое, супруги/супруга, мамы/папы или детей(своих, усыновленных, подопечных или приемных);
• на учебу свою или детей (своих, усыновленных, подопечных или приемных) /братьев/сестер;
• на покупку полисов ДМС;
• на заключение договоров с НПФ;
• на софинансирование пенсии.

Вычет за социальные расходы из пунктов 5 и 6, можно получить по месту работы (одновременно с перечислением соответствующих сумм), а вот за всеми остальными нужно обращаться в ФНС.

Обязательные условия получения социального налогового вычета по НДФЛ – удостоверение расходов с помощью платежных документов и не превышение установленных пунктами 1.2 и 2 ст.219 НК РФ лимитов.

Другие вычеты

Другими распространенными видами налоговых вычетов из НДФЛ являются вычеты:

• в связи с издержками творческой деятельности (музыкальной, художественной, писательской) – такие вычеты еще принято называть профессиональными;
• по покупке/продаже недвижимости (земли, гаражного участка и т.п.);
• в связи с инвестированием денежных средств (получением доходов, инвестированием, получением положительной финансовой разницы) в ценные бумаги;
• в связи с убытками от инвестиционной деятельности, перенесенными на последующие налоговые периоды.

Для получения всех перечисленных вычетов посещение ФНС строго обязательно. И хотя имущественный вычет может быть получен по месту трудовой деятельности, без соответствующего уведомления из ФНС работодатель принять заявление на вычет не вправе.

Чтобы оформить вычет через фискальный орган обязательным является заполнение налоговой декларации и предоставление справки 2-НДФЛ с работы. Полный перечень документов, необходимый для оформления вычета, можно узнать на сайте ФНС – налог.ру.

Источник: https://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/nalogovye-vychety-po-ndfl-376/

НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты

Должны ли сотрудники каждый год с 1 января представлять заявления на стандартный налоговый вычет на себя и на обеспечение ребенка, будет ли заявление считаться бессрочным, если не указывать в нем период предоставления стандартных вычетов, можно ли просьбу о вычете на себя и на ребенка оформить в одном заявлении и т.д.?

Предложения Президента РФ

В своем Послании Федеральному Собранию от 30.11.2010 Дмитрий Анатольевич Медведев затронул вопрос предоставления стандартных налоговых вычетов на работников и их детей.

Президент РФ предложил увеличить налоговые вычеты для всех семей с детьми, отменив при этом стандартные вычеты на самих работников, так как для абсолютного большинства наших граждан они приобрели символический характер.

Правительству РФ поручено до 1 марта 2011 г. представить в Государственную Думу проект федерального закона, предусматривающего увеличение с 2011 г.

размера налоговых вычетов для семей с детьми, в том числе для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми, до 3000 руб.

в месяц на каждого ребенка начиная с третьего, а также отмену применяемого в настоящее время стандартного налогового вычета в размере 400 руб.

Примечание. Уважаемые читатели, если поправки будут приняты, мы расскажем о порядке их применения. До момента вступления в силу указанных изменений необходимо использовать положения, действующие в 2010 г. Именно их следует учитывать при подготовке сведений о доходах физических лиц, начисленных и удержанных суммах НДФЛ за прошедший год.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2011 г., поэтому у вас есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов.

Стандартный налоговый вычет: право работника

НК РФ предоставляет работнику право на получение стандартных налоговых вычетов как на самого себя, так и на детей, находящихся на его обеспечении (пп. 1 – 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А уж воспользоваться ли ему этим правом, работник решает сам.

Если гражданин трудится у нескольких работодателей, каждый из которых является источником выплаты дохода, облагаемого по ставке 13%, ему придется выбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты.

Если в течение налогового периода по каким-то причинам гражданин не получал стандартный налоговый вычет у одного из работодателей или эти вычеты предоставлялись ему не в полном объеме, реализовать свое право на получение вычетов в установленном размере он может по окончании налогового периода, обратившись в ИФНС России по месту жительства и представив туда налоговую декларацию и соответствующие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет: обязанность работодателя

Обязанность работодателя предоставить сотруднику стандартный вычет возникает лишь в том случае, если последний решит воспользоваться своим правом и представит необходимые документы.

С какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет

По общему правилу налоговый агент должен начать предоставлять работнику вычет с начала налогового периода, но не ранее получения последним права на этот вычет. Например, сотрудник просит о предоставлении вычета на обеспечение ребенка (детей) впервые.

Период, с которого такой вычет может быть предоставлен, не должен начинаться ранее месяца его (их) рождения, или месяца, в котором установлена опека (попечительство), или месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Для справки. Стандартные налоговые вычеты предоставляют налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам (п. 1 ст. 226 НК РФ):

– работодатели – российские организации;

– индивидуальные предприниматели;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой;

– адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

– обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

До какого момента предоставляется вычет

Стандартный налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока для этого существуют основания.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Можно применять, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленное ограничение, налоговый вычет не применяется. Об этом сказано в пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка предоставляется до конца того года, в котором (абз. 5 и 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

– ребенок достиг возраста 18 лет, если он не продолжает образование в высшем учебном заведении по очной форме обучения;

– возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. Если же ребенок закончит обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось;

– ребенок умер.

Предоставление вычета прекращается до окончания налогового периода, если доход сотрудника, полученный им с начала года, превысит установленный предел в 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет только для резидентов

Стандартные налоговые вычеты предоставляются только физическим лицам – налоговым резидентам РФ и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 1 ст. 207, п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Доходы физических лиц – налоговых резидентов РФ, которые облагаются по ставке 9 или 35%, на вычеты не уменьшаются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Если в течение отдельных месяцев налогового периода у сотрудника отсутствует доход

Источник: http://www.pnalog.ru/material/ndfl-ctandartnye-nalogovye-vychety

Стандартные налоговые вычеты

Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?

Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»):

Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000)

Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях.

ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ от 25.12.2015 № БС-4-11/22869@, от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения.

Пример:
У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

• родителю + супруге (супругу) родителя;
• приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
• усыновителю;
• опекуну;
• попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю. 

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

• ребенок находится на обеспечении родителя;
• у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
• доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

• заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
• справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

• такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
• если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

Вычет предоставляется начиная:

• с месяца рождения ребенка;
• с месяца усыновления;
• с месяца установления опеки (попечительства);
• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется:

1. До конца года, в котором:

• ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
• истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
• наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

1. Заявление работника.
2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):

• справка из образовательного учреждения;
• копия справки медико — социальной экспертизы;
• копия свидетельства о браке;
• копия свидетельства об усыновлении;
• копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
• копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
• копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
• копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. 

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

• Инвалидам ВОВ.
• Другим категориям.

500 рублей:

• Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
• Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
• Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
• Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
• Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

• копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
• копия справки медико-социальной экспертизы;
• копия удостоверения Героя СССР, РФ;
• копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
• копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/156

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году: кто и как может оформить – Все о финансах

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ направлены на снижение налоговой нагрузки для физических лиц. Выплата налога на доход осуществляется гражданами ежемесячно с официальной заработной платы. Ставка составляет 13%.

Физические лица вправе вернуть часть из уплаченных в государственную казну средств в виде снижения налогооблагаемой части заработной платы или средств, выплаченных на банковский счет в конце отчетного периода.

Как оформить стандартный налоговый вычет, на какие суммы выплат вправе претендовать работающие граждане, предлагаем рассмотреть в нашей статье.

Предоставление каких стандартных вычетов предусмотрено в текущем году

Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2020 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.

Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход.

Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.

Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

Стандартный вычет на работника

Официально трудоустроенные лица вправе оформить вычет на себя в размере трех тысяч рублей, при условии наличия статуса:

1. Ликвидатора аварии на Чернобыльской АЭС.
2. Инвалида ВОВ.
3. Жителя территории, расположенной вблизи радиоактивной зоны.
4. Участника военного конфликта.

Оформить вычет на 500 рублей смогут следующие категории граждан:

1. Участники ВОВ.
2. Инвалиды первой и второй группы.
3. Блокадники.
4. Узники концлагерей.
5. Участники боевых действий в Афганистане.
6. Супруги или родители военнослужащих, скончавшихся при выполнении должностных обязанностей.
7. Эвакуированные из зоны радиоактивного заражения.
8. Герои СССР и РФ.

Представленные выше категории граждан могут обратится к работодателю с целью подачи запроса на предоставление вычета в полагающемся для них размере.

Данные средства не предоставляются на руки, они являются лишь способом уменьшения официального дохода, с которого осуществляется расчет подоходного налога. Сама ставка не уменьшается.

Однако, если гражданин не успел воспользоваться своим правом на вычет, он может попробовать получить его в виде денежных средств, перечисленных на расчетный счет в конце года. С этой целью необходимо посетить территориальное отделение налоговой службы.

Пример 1. Гражданин Сидоров является участников военных действий в Афганистане. Его ежемесячная заработная плата составляет 20 тыс. рублей. Стандартно, он выплачивает 2600 рублей в виде подоходного налога. Гражданин вправе подать документы на вычет в сумме 500 рублей. В случае применения льготы расчет налога будет выглядеть следующим образом: (20 000 – 500) * 13 / 100 = 2535 рублей. Таким образом, сумма вычета по факту составит 65 рублей.Пример 2. Гражданин Егоров участвовал в ликвидации ЧАЭС. Он имеет право оформить вычет на 3 тыс. рублей. Официальная заработная плата гражданина составляет 25 тыс. рублей. Стандартный размер налога – 3250 рублей. В случае применения вычета расчет будет осуществляться следующим образом: (25 000 – 3000) * 13 / 100 = 2860 рублей. Использование льготы позволит гражданину сэкономить 390 рублей.

Стандартный вычет не предоставляется в автоматическом порядке. Он должен быть оформлен гражданином лично. Перечень документов стоит порекомендовать уточнить у работодателя или в налоговой службе заблаговременно до их подготовки.

В том случае, если работник уже воспользовался своим правом на предоставление вычета в отчетном периоде, его повторное предоставление исключено.

Вычет подразумевает снижение налогооблагаемого дохода ежемесячно с момента подачи запроса.

Оформление стандартного вычета на работника

Оформление вычета в середине налогового периода с целью снижения уровня налогооблагаемого дохода, осуществляется на фактическом месте работы. Гражданину необходимо обратится в бухгалтерию, написав соответствующее заявление. Также необходимо предоставление личных документов. Их четкий перечень не определен на законодательном уровне.

Как правило, необходимо принести оригинал и копии паспорта, а также документ, подтверждающий право использования льготы.

В том случае, если гражданин решит обратится за выплатой напрямую в налоговую службу после окончания расчетного периода, помимо вышеуказанных документов, ему также потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах 2-НДФЛ, реквизиты банковского счета для последующего перечисления денежных средств.

Кто и как может оформить стандартный вычет на детей

Оформить стандартный вычет на детей сможет любой законный представитель несовершеннолетних. Не важно является ли он биологическим родителем, усыновителем или опекуном.
Вычет на детей имеет свои нюансы предоставления. Его начисление происходит с начала отчетного период до превышения налогооблагаемого дохода отметки в 350 тыс. рублей. Расчет происходит с января месяца по нарастающей.

Пример. Гражданка Крюкова в месяц зарабатывает по 40 тыс. рублей. Налоговый вычет будет положен ей до сентября месяца. Именно в этот период общий доход превысит положенную норму.

Стандартный вычет на детей может быть оформлен обоими родителями. Здесь не важно работают ли они в одной организации или нет.

Подобные правила предоставления льгот предусмотрены действующим Налоговым кодексом.
Если родитель воспитывает ребенка один (мать-одиночка), он вправе оформить выплату в двойном размере. В том случае, если один родитель отказывается от положенных ему льгот, второй также сможет воспользоваться правом на двойной вычет.

Если у супруга есть дети от предыдущих браков, официально зарегистрированные на его имя, они также учитываются при расчете выплат.Стоит отметить, что право на вычет не реализуется в двойном размере в случае наличия у ребенка второго родителя, записанного в свидетельстве о рождении. В данном случае подразумевается развод.

Каждый из официальных представителей несовершеннолетнего сможет оформить причитающиеся льготы, вне зависимости от согласия второй стороны.

Сумма стандартного вычета напрямую зависит от количества несовершеннолетних, проживающих в семье:

• На одного и двух детей – 1400 рублей.
• На третьего и последующих – 3000 рублей.
• На ребенка-инвалида – 12 тыс. рублей родителям, опекунам – 6 тыс. рублей.

Право на получение вычета может быть продлено после наступления совершеннолетия ребенка, если он будет числиться на дневном отделении любого учебного заведения. В таком случае, родителям придется предоставить справку, подтверждающую данный факт.

Пример расчета налогового вычета на детей

У гражданки Денисовой имеется трое несовершеннолетних детей. Ее заработная плата составляет 50 тыс. рублей. Денисова замужем, ее муж уже воспользовался своим правом на оформление вычета, т.е. расчет будет осуществляться без двойной ставки.

Предусмотренный законом минимум, гражданка превысит в июле месяце. В этот период предоставление льготы будет приостановлено. Сумма вычета на первых двух детей составит по 1400 рублей на каждого, третьего – 3000 рублей. Общая – 5800 рублей.

Ежемесячно до наступления июля, расчет налога будет осуществляться по следующей схеме:(50 000 – 5800) * 13% = 5746 рублей.На руки гражданка получит 44 254 рублей. Если Денисова не воспользуется своим правом на вычет, расчет будет происходить по стандартным правилам:50 000 * 13% = 6500 рублей.

В таком случае, гражданка получит на руки 43 500 рублей. Налоговый вычет позволит сэкономить ей 754 рублей ежемесячно.

Предлагаем рассмотреть немного иную ситуацию, на примере все той же гражданки Денисовой. Допустим, что она является матерью-одиночкой, т.е. в свидетельствах о рождении ее детей нет отметки о данных отца. В подобном случае, она вправе рассчитывать на двойной вычет. Налогооблагаемый доход должен быть уменьшен на 11 600 рублей. На руки гражданка получит 45 008 рублей.

Оформление вычета на детей

Получить вычет на детей можно обратившись в бухгалтерию на официальном месте работы. С собой необходимо принести:

1. Свидетельства о рождении ребенка (детей).
2. Документ, подтверждающий факт опекунства или усыновления.
3. Справку об инвалидности.
4. Справку из учебного заведения (актуально для родителей, чьи дети учатся на дневной форме).
5. Паспорт родителя.

В присутствии бухгалтера, родитель заполняет заявление. В нем он просит предоставить вычет на ребенка (детей), гарантирует участие в жизни ребенка.

В том случае, если родители разведены, отцу также необходимо будет предоставить справку, подтверждающую своевременную оплату алиментов.
Если гражданин одновременно трудоустроен на нескольких работах, он сможет оформить вычет только на одном месте.

Выбор зависит исключительно от его личных предпочтений. Это дает возможность выбрать работу с наибольшим размером заработной платы.

В том случае, если гражданин работает в организации с середины отчетного периода, ему понадобится предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. В противном случае в оформлении льготы будет отказано.

Случаются ситуации, когда граждане не знают о положенных им льготах или узнают о них уже поздно.

В подобных случаях стоит дождаться окончания года и обратится за вычетом в налоговую службу. Помимо вышеперечисленных документов, понадобится предоставление декларации 3-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ. В заявлении о возврате средств, прописываются реквизиты банковского счет.

Узнать их можно запросив соответствующую выписку из банка.

Когда можно получить отказ в оформлении вычета

Отказы в оформлении налогового вычета встречаются довольно редко. В основном они связаны с обращением безработных граждан в налоговую службу для оформления выплат.

Здесь необходимо вспомнить, что обязательным условием предоставления вычета является наличие официальной заработной платы и отчисление подоходного налога в казну.

Безработные граждане, даже в случае невозможности выхода на работу вследствие ухода за ребенком-инвалидом, не смогут оформить вычет. В подобных ситуациях им предоставляется целый ряд дополнительных государственных льгот в виде пособий и пенсий.

Прочтите также: Стандартный налоговый вычет на ребенка: заявление, сумма, размер

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/standartnye-nalogovye-vychety-po-ndfl

Вычет НДФЛ на детей, себя | Размер налогового вычета в 2018 году — Эльба

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Пример

У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере. 

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽. 

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Шаблон заявления на вычет

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500₽ или 3 000₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в подпункте 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Статья актуальна на 24.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1293/vychety-po-ndfl