Кудир в электронном виде

КУДиР в 2020 году | Подробная инструкция по заполнению

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

• Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
• Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Инструкция по заполнению КУДиР

Общие правила при заполнении КУДиР:

1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам

2) Доходы и расходы указываются в рублях

3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Титульный лист

Специальных требований Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:

Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.

», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».

Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

• личных средств индивидуального предпринимателя;
• сумм полученных (возвращенных) займов;
• тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
• полученных задатков;
• денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
• перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

Источник: https://nalog-spravka.ru/kniga-uchyota-doxodov-i-rasxodov-kudir.html

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2020 году

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2020 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2020 году

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Инструкция по заполнению

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

• Каждый год необходимо создавать новую книгу.
• Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
• При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
• Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
• КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
• Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
• Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
• Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН

Скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН – доходы минус расходы.

Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.

Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Раздел 2. Расчет расходов на покупку ОС и НМА

В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы».

Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление.

После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.

В графу 1 заносится порядковое обозначение записи.

В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.

В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию.

В графу 6 вносится изначальная цена объекта.

В графе 7 записывается время пользования им в годах.

В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.

В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.

В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи, инструкция по заполнению

В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.

В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.

В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.

Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16.

В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.

Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали.

В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам.

В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды.

В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы. Это число не может принимать значение больше графы 010.

В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован.

В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам.

Раздел 4. Расходы к уменьшению суммы налога

В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.

В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.

Заполнение таблицы производится в следующем порядке.

В графу 1 заносится порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.

В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9.

В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм.

В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.

В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию.

Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы.

Это новый раздел, который появился в документе с 2018 года. Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор. В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел.

Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке. В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи.

Далее, необходимо внести сведения по платежам:

• В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.
• В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.
• В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
• В графу 4 вносится выплаченная сумма.

В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы.

Нужно ли сшивать КУДиР

Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться. Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений.

Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку. Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу.

Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются. На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов». Далее, нужно указать свои Ф.И.О. и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется.

Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kudir-ip-na-usn.html

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году — «Моё дело»

Организации и предприниматели должны вести учет доходов. Основным регистром для этого служит Книга учета доходов и расходов, сокращенно КУДиР. Разберемся, какие разновидности этого регистра существуют, кто и как должен их заполнять.

Для чего нужна КУДиР

Для того, чтобы фиксировать хозяйственные операции, определять результат деятельности и считать налог к уплате.

Кто должен заполнять КУДиР

Существует несколько видов Книги:

1. Для упрощенной системы налогообложения.

   Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в КУДиР заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.

2. Для патентной системы налогообложения.

   Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.

3. Для общей системы налогообложения. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.

4. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Для ИП и ООО на ЕНВД форма КУДиР не предусмотрена, т.к. у них нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения, и лимита доходов на ЕНВД тоже нет.

Как вести КУДиР

Общие правила ведения КУДИР сводятся к следующему:

1. Книгу заводят на один год.

2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).

5. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.

6. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения содержатся в нормативных документах, которыми утверждена соответствующая форма:

1. Книгу заводят на один год.

2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

Особенности заполнения КУДиР на УСН

Бланк состоит из 5 разделов.

Раздел I «Доходы и расходы»

В эту часть в хронологическом порядке заносят все хозяйственные операции с указанием:

• даты и номера первичного документа (z-отчет, платежное поручение, товарный чек, акт, накладная и т.д.);
• содержания операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар ООО «Гамма»;
• суммы.

Если операция доходная, то сумму вписывают в столбец 4, если расходная – в столбец 5.

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно.

Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы

На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)

Здесь все зависит от характера расходов.

1. Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

2. Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.

3. Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы».

Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах.

Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала.

Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Раздел III «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков.

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Раздел V «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог»

Эту часть заполняют те, кто применяет УСН «Доходы» и платит торговый сбор.

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и вам не придется самостоятельно заполнять Книгу учета доходов и расходов. Вы будете вносить данные о выручке и расходах, а сервис сам сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Если все поступления и траты идут только через расчетный счет, то сформировать КУДиР в нашем сервисе еще проще – нужно лишь загрузить банковскую выписку.

Наш сервис поможет вам рассчитать налоги и взносы, отчитаться в контролирующие органы и заплатить налоги. Все действия система сопровождает пошаговыми инструкциями и подсказками, поэтому шансы ошибиться сводятся к нулю.

Источник: https://www.MoeDelo.org/landingpage/kudir

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — отчетный финансовый документ установленного образца, предназначенный для фиксирования хозяйственных операций. А также определения результата деятельности и расчета налога к уплате.

Форма документа для различных систем налогообложения разная и установлена приказами Министерства финансов Российской Федерации.

Кто обязан вести КУДиР в 2020 году

• Организации на УСН.
• ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).

Заверять КУДиР в налоговой инспекции с 2013 года не нужно. А также сдавать ее в налоговую не требуется. Но прошитая и пронумерованная книга должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие до 10 000 рублей.

Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.

Если Вы используете электронный вариант, то в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и поставить печать (если есть).

В целях экономии времени и исключения ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать специально предназначенные для этого программы или онлайн-сервис «Мое дело».

1. КУДиР для УСН

Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в книгу заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.
Бланк КУДиР для УСН.

2. КУД для патентной системы налогообложения

Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.
Бланк КУД для ПСН.

3. КУДиР для ОСНО

Ее применяют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.
Бланк КУДиР для ОСНО.

4. Книга учета дходов и расходов для ИП на ЕСХН

Бланк КУДиР для ЕСХН.

У ИП и ООО на ЕНВД нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения. Поэтому форма книги учета не предусмотрена.

Как вести книгу учета доходов и расходов

Базовые правила ведения сводятся к следующему:

• Книгу заводят на один год.
• Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
• Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
• Увеличение уставного капитала доходами не признаются и в книгу не заносятся.
• Книгу можно вести вручную и в электронном виде. В случае электронного ведения, в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
• Незаполненные разделы также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
• Если деятельность не велась, то нужно сформировать книгу с нулевыми показателями. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.
• Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

Порядок заполнения КУДиР на УСН

В поле «Дата» указывается год, месяц и число начала ведения книги (дата первой записи в КУДИР). Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. Поле «ОКПО» заполняется если есть письмо из Росстата, где указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Кроме этого необходимо указать:

• год, за который ведется КУДИР;
• название ООО или ФИО ИП;
• ИНН и КПП для ООО, или ИНН для ИП (для этого предусмотрено два разных поля);
• юридический адрес ООО либо адрес прописки ИП;
• номера расчетных счетов и наименование банков, где они открыты (если р/с есть).

Раздел I «Доходы и расходы» В данном разделе содержится четыре таблицы (одна на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа.

Подтверждающего доход либо расход.
При доходе это могут быть: дата прихода и номер Z-отчета, дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка, приходно-кассовый ордер.

Если был выполнен возврат средств за товар или услугу, то указывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»): дата расхода и номер чека, Z-отчета, платежного поручения и т.д.

Источник: https://otbiznes.ru/kudir/

Как заполнить КУДИР для УСН

КУДИР – это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. 346.24 НК РФ).

Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки.

Ошибки в КУДИР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).

КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН – основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет.

Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

• для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
• записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
• КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату – это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
• КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
• суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
• электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;
• распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
• в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе – расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы. Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.

Обратите внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, начинают действовать только с 1 января 2018 года. В 2017 книга доходов заполняется точно так же, как и в прошлом году.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы

Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу.

При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст.

250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические.

Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка.

Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня.

Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.

Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР.

В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование.

По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.

Пример заполнения КУДИР на УСН Доходы 6%

ИП Кузнецов И. М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки.

Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей.

За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника – 9 000 рублей.

Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.

Заполнение КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ.

Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя.

Общий принцип таков – расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.

Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы.

У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю.

Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.

Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.

Пример заполнения КУДИР при УСН Доходы минус расходы

Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М. возьмем из предыдущего примера.

Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни – 100 000 рублей за февраль-март 2016 года.

Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта 2016 года.

В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.

В образцах документах на нашем сайте вы можете скачать КУДИР по УСН. Если же у вас возникают вопросы о том, как заполнить КУДИР по УСН, рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к специалистам 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-kudir-dlya-usn

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2020: скачать бесплатно

Упрощенная система налогообложения является достаточно выгодной для организаций и индивидуальных предпринимателей. Для исчисления налога, полагающегося для уплаты в бюджет, требуется ведение специального регистра в форме книги учета доходов и расходов, полученных от деятельности. Это бухгалтерский журнал, на основании которого составляется налоговая декларация.

Книга учета доходов и расходов 2020 года для УСН в формате Excel: скачать бланк и образец (доход)

Что такое КУДиР для ИП на УСН?

Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке». Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье 346.24.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на упрощенной системе обложения налогами является унифицированной формой, утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. На ее основании подается налоговая отчетность.

В 2020 году предпринимателям не нужно разбивать взносы на обязательное пенсионное страхование и разрешено отражать в книге фиксированные платежи в ПФР, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 тыс.рублей. Ранее при проверках налоговики требовали их исключать.

Предприниматель не вправе отказаться от ведения КУДиР, поскольку определение налоговой базы для исчисления УСН осуществляется только на ее основании. Допустимо ведение книги в любом удобном формате:

• бумажной форме;
• электронном виде.

При использовании второго варианта обязательным является распечатка регистра учета по завершении квартала или налогового периода, прошивание и заверение подписью или печатью предпринимателя.

Книга печатается даже в случае отсутствия движения по итогам года. Она станет подтверждением нулевых итогов.

На каждый календарный год открывается новая КУДиР. Все записи вносятся на основании первичных документов: платежных бланков, чеков и иных, служащих подтверждением полученных доходов или понесенных расходов.

Штраф за отсутствие КУДиР

Правильность ведения и достоверность представленных деклараций вправе проверить инспекторы ФНС в ходе плановых мероприятий. В случае отказа от ведения КУДиР или нарушений в ее оформлении предприниматель будет привлечен к ответственности в виде штрафных санкций.

Статья 120 Налогового кодекса предусматривают штрафы за отсутствие книги учета доходов и расходов и другие грубые нарушения:

• за I налоговый период — 10 000 рублей;
• более I налогового периода — 30 000 рублей;
• если произошло занижение налога по страховым взносам, то 20% от не уплаченных налогов не менее 40 000 рублей.

Порядок заполнения КУДиР для ИП на УСН по шагам

Журнал учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов. Но сама структура ее будет зависеть от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем.

1. При использовании при расчетах налога по схеме «доходы минус расходы» заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1 со справкой, где записываются доходы и расходы, учитываемые для УСН;
• раздел 2, если приобретались основные средства;
• раздел 3 при понесенных убытках прошлых лет;
• разделы 4 и 5 не заполняются.

1. При объекте «доходы» заполнение обязательно:

• титульного листа;
• раздела 1;
• разделы 4 и 5.

Разберем заполнение КУДиР на Усн «Доходы» подробнее.

Раздел I. Доходы и расходы

Он состоит из табличных частей и справки, в которой производится расчет итогов для исчисления налоговой базы за налоговый период (календарный год). В таблицы заносятся сведения о конкретных видах доходов и расходов.

На каждый квартал отведена своя табличная часть, поэтому в форме их четыре.

Обязательно подведение по каждой из них промежуточных итогов в соответствии с отчетными периодами (1 квартал, полугодие и 9 месяцев, в конце годовой итог).

Заполнение раздела 1 различается в зависимости от объекта налогообложения. Так, при учете «доходы» в графе 5 отражаются только расходы, связанные с полученными субсидиями от государства в рамках поддержки предпринимательства. Справка к разделу 1 для учитывающих только доходы не заполняется.

Если рассматривать заполнение по графам, то соблюдается следующий порядок:

• графа 1 — содержит порядковый номер операции;
• графа 2 — отражает информацию о первичном документе, используемом в качестве доказательства полученного дохода или понесенных расходов;
• графа 3 — содержит описание операции в произвольной форме;
• в графах 4 и 5 — проставляются суммовые значения доходов и расходов, подтвержденные документально (при учете «доходы» графа 5 не заполняется).

В четвертой отражаются все денежные средства, поступившие в кассу и на расчетный счет, за исключением:

• средств, не относящихся к предпринимательской деятельности ИП;
• сумм, полученных в качестве займа;
• сумм задатка за товар или услугу;
• средств учредителей, перечисленных в качестве вклада в уставной капитал;
• возвратов налогов, излишне внесенных в бюджет, а также возвратов от поставщиков за товар ненадлежащего качества.

К разделу I составляется справка, где ИП на УСН указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице доходов и расходов.

К разделу I составляется справка, где ИП на УСН «Доходы» указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице «Итого за год».

Оформление возврата

При возврате части полученных сумм от поставщиков следует сторнировать эту запись в КУДиР. Сведения вносятся в периоде, когда средства были возвращены «минусовой» суммой.

Пример:

Предпринимателем получен аванс от ООО «Восторг» в размере 210 тыс.рублей и произведена соответствующая запись в книге на дату поступления – 16.03.2017.

Источник: https://ip-shnik.ru/otchetnost/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-dlja-ip-na-usn-obrazec-zapolnenija/